1、汇缴之后需要补税
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1、补税金额小，对利润影响不大，直接计入当期损益 ①补计提所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 ②缴纳所得税 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 2、补税金额大，对利润影响较大，通过以前年度损益调整科目调整 ①补计提企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 ②实际缴税时 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 ③调整利润分配 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 | 执行小企业会计准则不论补税金额大小，均计入当期损益。 1、补计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 2、实际缴税时 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 |
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1、退税金额小，对利润影响不大，直接计入当期损益 ①冲减所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：所得税费用 ②收到退税 借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税 2、要退税金额大 ①冲减已计提的所得税 借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 ②实际收到退税时 借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税 ③调整利润分配 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 | 执行小企业会计准则不论补税金额大小，均计入当期损益。 1、冲减所得税 借：应交税费-应交企业所得税 贷：所得税费用 2、收到退税 借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税 |
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