公司员工出差回来的差旅费，都可以进项抵扣吗？-苍井空无码换线观看-国产精品不卡在线专区

“差旅费”的范畴

“差旅费”指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

交通费

　　自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

01
　　取得增值税专用发票的，以取得的增值税专用发票上注明的税额为进项税额。

02
　　取得增值税电子普通发票的，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。

03
　　取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：

　　航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

　　注意：①自2024年12月1日起，中华人民共和国境内注册的公共航空运输企业和航空运输销售代理企业提供境内旅客运输服务，可开具电子发票（航空运输电子客票行程单）（以下简称电子行程单）。　　②自2024年12月1日起，乘机日期在2025年9月30日前的，旅客取得的原纸质航空运输电子客票行程单（以下简称纸质行程单）仍可报销入账，纸质行程单、电子行程单、其他发票三者之间不可重复开具。

　　③购买方为增值税一般纳税人的，购进境内民航旅客运输服务按照电子行程单或增值税专用发票上注明的增值税税额确定进项税额；乘机日期在2025年9月30日前的纸质行程单，仍按照《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局海关总署2019年第39号）第六条项第2点的规定确定进项税额。

04
　　取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：

　　铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

　　注意：①自2024年11月1日起，国铁集团所属运输企业、非控股合资公司以及地方铁路企业通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务时，可开具电子发票（铁路电子客票）。

　　②自2024年11月1日起，乘车日期在2025年9月30日前的，旅客取得的铁路车票（纸质报销凭证）仍可报销入账，铁路车票（纸质报销凭证）与电子发票（铁路电子客票）不可重复开具。

　　③购买方为增值税一般纳税人的，购进境内铁路旅客运输服务，以电子发票（铁路电子客票）作为增值税扣税凭证，并按现行规定确定进项税额。乘车日期在2025年9月30日前的铁路车票（纸质报销凭证），仍按照《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局海关总署2019年第39号）第六条项第3点的规定确定进项税额。

05
　　取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

　　公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

政策依据

　　1.《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局海关总署公告2019年第39号）
　　2.《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）
　　3.《国家税务总局 财政部 中国民用航空局关于民航旅客运输服务推广使用全面数字化的电子发票的公告》（国家税务总局 财政部中国民用航空局公告2024年第9号）
　　4.《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（国家税务总局 财政部中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号）

延伸问答

Q

增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有哪些种类？　　答：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

Q

自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务的进项税额允许抵扣。取得增值税电子普通发票，以及注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票，其抵扣期限是多久？

　　答：自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务的进项税额允许抵扣。自2020年3月1日起，一般纳税人取得符合条件的抵扣凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

Q

我公司因员工出差计划取消，支付给航空代理公司退票费，并取得了6%税率的增值税专用发票。公司可以抵扣该笔进项税额吗？

　　答：按照现行政策规定，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应按照6%税率计算缴纳增值税。你公司因公务支付的退票费，属于可抵扣的进项税范围的，其增值税专用发票上注明的税额，可以从销项税额中抵扣。

住宿费

　　住宿费用属于企业购进的住宿服务，除了用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进住宿服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，以取得的增值税专用发票上注明的税额为进项税额。

餐饮费

　　根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，企业购进的餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。